根据《中华人民共和国审计法》的规定，按照上级审计机关和区委区政府的统一部署，区审计局依法审计了2021年度区级预算执行和其他财政收支情况。工作中，我们紧紧围绕区委区政府既定决策部署，聚焦主责主业，加大对落实“六稳”“六保”促进高质量发展等重大政策落实落地、经济社会运行中各类风险隐患、重点民生资金和项目的审计力度，深入反映体制机制制度性问题，促进高质量发展。严肃查处财经领域重大信息造假行为，促进严格落实政府过紧日子要求，规范财政管理，严肃财经纪律，维护预算法权威，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

2021年，面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战，在区委区政府的正确领导下，全区上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，以推动高质量发展为主题，咬定“当旗手、做标杆”目标定位，深入实施富民强区“八大行动”，统筹推进疫情防控和经济社会发展，锐意进取、落实突破，全区经济社会高质量发展迈上新的台阶。

——坚持稳增长、促发展，经济运行质效实现新跨越。扎实做好“六稳”“六保”工作，服务经济社会高质量发展，全年新增减税降费7.17亿元，缓税0.36亿元，落实涉企补助资金5.53亿元，有力支持了企业高质量发展。全年争取专项债券资金18.99亿元，上级转移支付资金11.8亿元，充分保障了全区重大基础设施建设、重大民生工程、产业园区基础设施建设等领域资金需求，有效保障了全区经济社会高质量发展。

——全力强保障、惠民生，人民幸福指数实现新突破。2021年全年民生支出44.30亿元，占财政支出的比重达82.42%，较2020年提高6个百分点。投入3.62亿元支持卫生健康事业发展，其中，落实疫情防控资金1487万元；落实教育支出13.54亿元；拨付各类就业创业、援企稳岗等补贴资金2871.3万元，人民群众满意度进一步提升。

——坚持补短板、固底板，三大攻坚战取得决定性成果。一是巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，全年统筹整合涉农资金4.08亿元，支持打造乡村振兴齐鲁样板临淄板块。二是坚持绿色发展理念，全年累计拨付各类节能环保资金2.3亿元，助力打赢污染防治攻坚战。三是坚持底线思维，完善政府债务全口径监测，稳妥处理债务风险，加强综合财力测算，多渠道、多举措、有计划地化解债务，确保债务规模保持在“红线”以内，牢牢守住不发生债务风险的底线。

一、财政管理审计情况

2021年预算执行结果表明：

2021年，全区一般公共预算收入完成72.03亿元，占调整预算的100.01%，增长13.94%。其中：税收收入56.87亿元，增长21.74%；非税收入15.15元，增长-8.13%。全区一般公共预算收入，加地方政府债券收入、税收返还收入、转移支付收入、上年结转结余收入等，收入总计为101.76亿元。

2021年，全区一般公共预算支出完成53.75亿元，占调整预算的100.00%，增长5.69%。全区一般公共预算支出，加上解上级支出、地方政府债券还本支出、结转下年支出等，支出总计101.76亿元。收支相抵，2021年全区一般公共预算收支平衡。

区级一般公共预算情况：2021年，区级一般公共预算收入35.95亿元，占调整预算的100.01％，增长-4.73%。其中：税收收入22.06亿元，增长-0.32%；非税收入13.89亿元，增长-10.98%。区级一般公共预算收入，加地方政府债券收入、税收返还收入、转移支付收入、下级上解收入、上年结转结余收入等，收入总计为98.93亿元。

2021年，区级一般公共预算支出41.27亿元，占调整预算的100％，增长2.98%。区级一般公共预算支出，加上解上级支出、地方政府债券还本支出、补助下级支出、结转下年支出等，支出总计为98.93亿元。收支相抵，2021年区级一般公共预算收支平衡。

区级政府性基金预算情况：2021年，区级政府性基金预算收入完成21.69亿元，占调整预算的100.01%，增长-37.10%。区级政府性基金预算收入，加专项债券收入、上级补助收入、上年结转结余收入等，收入总计44.32亿元。

区级政府性基金预算支出完成38.69亿元，占调整预算的100.00%，增长18.05%。区级政府性基金预算支出，加上解上级支出、补助下级支出、调出资金、债券还本支出、结转下年支出等，支出总计44.32亿元。收支相抵，2021年区级政府性基金预算收支平衡。

区级国有资本经营预算情况：截至2021年底，区国资局履行出资人职责的一级企业共有6家，分别为BET3365手机下载_365体育亚洲官方入口app下载_beat365app下载官网九合财金控股有限公司、淄博王庄煤矿有限公司、BET3365手机下载_365体育亚洲官方入口app下载_beat365app下载官网保安服务有限公司、临淄齐康盐业有限公司、BET3365手机下载_365体育亚洲官方入口app下载_beat365app下载官网科兴农业发展有限公司、太公车辆服务（山东）有限公司。区财政局履行出资人职责的一级企业共有1家，为淄博市BET3365手机下载_365体育亚洲官方入口app下载_beat365app下载官网文化旅游有限公司。 

2021年，国有资本经营预算收入完成1.82亿元，占调整预算的100.02%，增长265.06%。全区国有资本经营预算收入，加上级转移支付收入等，收入总计1.99亿元。

国有资本经营预算支出完成1.28亿元，占调整预算的100%，增长156.14%。全区国有资本经营预算支出，加年终结转结余等，支出总计1.99亿元。收支相抵，2021年全区国有资本经营预算收支当年平衡。

社会保险基金情况：2021年，全区社会保险基金收入8.81亿万元，占调整预算的98.93%，增长4.

BET3365手机下载_365体育亚洲官方入口app下载_beat365app下载官网

52%。其中，机关事业单位基本养老保险基金收入4.91亿元、城乡居民养老保险基金收入2.65亿元、失业保险基金收入1.25亿元。

全区社会保险基金支出9.10亿元，占调整的98.55%，增长15.68%。其中，机关事业单位基本养老保险基金支出4.96亿元、城乡居民养老保险基金支出2.93亿元、失业保险基金支出1.21亿元。收支相抵，当年收支结余-2865万元，年末滚存结余9.94亿元。

政府债务情况：2021年，市核定我区地方政府债务限额为93.25亿元，较2020年增加18.99亿元，2021年我区债务余额为92.41亿元，债务余额在债务限额范围内。总体看，当前我区政府性债务规模处于合理区间、风险可控。

从审计情况看，过去的一年，全区财政运行总体平稳，但也面临着一些困难和不足。主要表现为：增收节支压力前所未有，收支矛盾空前突出，资金流量不足，库款保障水平持续低位；部分项目预算编制不够完善、不够细化、预算约束不强、财政资金未能发挥最大效益、预算绩效管理改革需进一步深化等。

发现的主要问题是：

（一）全口径预算编制和管理方面

1.预算编制不科学，安排预算未安排支出

2021年全区部分预算项目安排预算未安排支出，涉及金额1.33亿元。

2.预算执行进度不均衡，预算执行率偏低

2021年度按季度预算支出进度分别为16.98%、20.15%、23.28%、39.59%，四季度预算支出明显偏高。受到财力影响，2021年全区一般公共预算执行率为77.89%。

3.年度追加项目比例较大

2021年度通过追加方式增加一般公共预算1.83亿元，占2021年全部预算的3.59%。

4.部分追加预算下达较晚，且年底未形成有效支出

2021年度追加预算中第四季度追加一般公共预算金额3940.09万元，占全部追加预算的21.55%。全年追加预算实际执行1.48亿元，尚有3477.90万元的追加预算未执行。

5.连续安排预算执行率低的项目资金

区财政在2021年度预算编制时，同一项目在资金连续结转超过2年的情况下继续安排预算资金，且当年预算资金仍未得到执行，全部结转，涉及资金1873.20万元。截至目前，已经全部收回统筹使用。

（二）财政资金统筹盘活方面

1.连续结转资金未盘活收回统筹使用

截至2021年底，结转超过2年以上的专项资金有9496.9万元未清理统筹使用。截至目前，已经全部收回统筹使用。

2.部分单位结转结余资金清理不到位

截至2021年底，部分单位和部门中尚有结转结余或应上缴财政资金760.08万元结存在预算单位未清理上缴。截至目前，上述资金已经清理上缴国库。

3.利息结存1084.05万元，未缴入国库

截至2021年底，区财政尚有银行存款利息1084.05万元结存，未缴入国库。截至目前上述利息已经缴入国库。

（三）中央八项规定精神和过紧日子要求贯彻落实情况

部分预算单位贯彻落实过“紧日子”要求不到位

通过比对2020年度和2021年度三公经费及会议费、差旅费、培训费支出数据发现，2021年度三公经费及会议费、差旅费、培训费总体支出是减少的，但部分单位在三公经费及会议费、差旅费、培训费等科目的支出中未达到只减不增的要求，2021年实际支出超出2020年实际支出，共涉及金额381.86万元。

（四）预算绩效管理方面

1.项目库管理不到位，未与预算有效衔接

一是个别项目存在先发生支出后录入项目库的情况。

二是年中追加项目未从项目库中选取。存在2021年度追加项目未录入项目库的情况，未严格做到先有项目后编制预算的要求。

2.个别项目绩效评价质量不高

存在部分项目绩效自评结果与事项状况不符。

3.在重大政策、项目预算执行环节绩效跟踪机制不完善

部分部门在实施重大政策、项目（如专项债券项目）时，在预算执行环节重大政策、项目绩效跟踪机制不完善，对项目绩效目标的实现程度和预算执行进度监控不到位。

4.预算追加项目未编制绩效目标

2021年有4个追加项目未按规定编制绩效目标，涉及追加资金7664.67万元。

（五）财政运行及资金分配管理方面

1.上级转移支付资金指标支出不及时

2021年区财政局收到上级转移支付指标6.18亿元，截至2021年底尚有3.54亿元上级转移支付指标未实现支出。

2.库款紧张，财政兑付能力偏弱

根据2021年底区财政决算报表及总预算会计账簿反映，截至2021年底财政预算负有支出责任的金额为一般公共预算结转20319万元，政府性基金结转2211万元，其他应付款4.12亿元，以上合计6.37亿元。截至2021年12月30日我区国库库款资金余额为1.51亿元，仅占财政预算支出责任的23.69%，库款规模偏小，财政兑付能力偏弱，存在较大的支付风险。

3.个别月份库款余额接近红色预警线水平

从目前收入形成库款情况测算，我区2022年1月至6月，库款保障水平（根据省财政厅《关于进一步加强财政库款管理的通知》（鲁财办发〔2019〕5号）设定的月度预警指标（库款保障水平＝月末库款余额/年内月均库款流出量）测算）为0.24、0.58、0.48、0.11、0.16、0.20，其中4月、5月份接近0.1的红色预警线水平。

（六）资产管理情况

部分国有资产未入账，形成账外资产，涉及资产金额约4003.23万元。

1.馨香园一期、二期、三期购买的公租房共288户，总金额2671.35万元，最晚的三期于2012年10月完工，所有房产均已投入使用，截至目前尚未入固定资产。

2.2018年购买的大顺胜利花园公共租赁住房38套，总金额1331.88万元，2020年已交付使用，截至目前尚未入固定资产。

（七）政府债务情况

截至2021年底，我区政府债务限额为93.25亿元。2021年我区政府债务还本付息共计10.21亿元，占2021年综合财力 81.68亿元的12.5%。具体构成是：

一是从债务形式看，一般债券债务49.44亿元，专项债券债务42.98亿元。

二是从债务偿还期限看，地方政府债务2022年、2023年需偿还的债务余额分别为11.70亿元、22.15亿元，分别占2021年综合财力81.68亿元的14.32%、27.11%。

（八）非税收入管理方面

应收未收基础设施配套费128.04万元

审计发现，2021年个别项目基础设施配套费应收未收，为光能花园项目，涉及金额128.04万元。

（九）专项资金方面

国三淘汰奖补专项资金测算不科学，导致上级补助资金结余1724.32万元

我区2020年至2021年国三淘汰奖补专项资金共安排4392.74万元。实际拨付淘汰奖补专项资金2145.62万元，已审批完成但未进行支付资金522.8万元。完成任务后国三淘汰奖补专项资金指标结余1724.32万元，其中中央资金944.08万元，省级资金695万元。

二、区级部门预算执行审计情况

重点审计了6家区级预算部门及所属单位，对其余区级部门单位预算执行情况进行了全覆盖数据分析和疑点核查。发现的主要问题是：

（一）预决算编制、执行方面问题

1.预决算编制不完整。有3家预算单位的非税收入、结转资金及下属单位收支未编入2021年度预算，涉及预算资金11574.84万元；有2家单位采购的设备未编政府采购预算，涉及采购金额46.53万元。

2.预算编制不科学。有6家预算单位存在部分项目预算与实际支出差距较大，预算执行率较低的情况。

3.编制预算支出不符合压减要求。有5家预算单位在编制2021年预算支出时未达到压减10%要求；三公经费、会议费、差旅费及培训费未达到只减不增的要求。

4.培训未严格执行计划审批管理。有1家预算单位培训事项未报区委组织部、区人社局审批备案。

5.决算草案编制不实。有2家预算单位决算数与账表不一致，脱离账表，造成决算报表信息失真，差异金额1828.81万元。有1家预算单位预算调整规模大，造成决算与年初预算差异较大，影响资金分配的严肃性。

6.部分差旅费报销凭证不合规。有1家预算单位存在部分出差业务缺少审批单，涉及金额共1082元。

7.基本支出挤占项目支出。有1家预算单位存在办公楼日常保洁费、保安费8.32万元的基本支出，挤占项目支出。

8.超前拨付电费。有1家预算单位提前支付电费15.99万元。

9.区级配套资金不到位。有1家预算单位应列支的市级金融发展专项资金—企业改制并在齐鲁股权挂牌奖补区级配套资金72万元，截至审计日尚未支付到企业。

10.“十强”产业“雁阵形”集群专项激励资金滞留区财政，未发挥激励作用。我区2021年高端精细化工产业集群于2021年10月获得省级激励资金40万元，截至审计日40万元激励资金仍滞留区财政部门，未拨付到产业集群项目。

（二）资金绩效管理方面

1.预算项目绩效目标不合理。有4家预算单位的部分项目绩效目标中的社会效益指标、经济效益指标，不具体不细化流于形式，不利于进行绩效评价。

2.绩效评价结果质量不高。有4家预算单位的部分项目绩效自评结果与事项实际情况不符，造成绩效评价质量不高。

3.绩效目标与项目预算资金不匹配。有1家预算单位的部分项目设定绩效目标与项目预算资金存在较大差异。

4.未按照设定的绩效目标开展绩效评价。有1家预算单位的部分项目绩效目标与绩效评价指标口径不一致。

5.部分项目未开展绩效评价。有1家预算单位的个别项目未纳入绩效管理，进行绩效自评。

6.项目支出绩效目标批复表项目与实际支出项目不相符。有1家预算单位项目支出绩效目标批复表项目与实际支出项目不相符。

（三）中央八项规定精神贯彻落实方面

1.无公函报销公务接待费。有1家预算单位报销公务接待费5580元，缺少公函。

2.未严格执行差旅费报销规定。有1家预算单位差旅费报销存在缺少出差活动通知、缺少领导签字审批及出差审批单时间滞后的情况，涉及金额11.22万元。

3.未严格执行BET3365手机下载_365体育亚洲官方入口app下载_beat365app下载官网党政机关事业单位公务出行租赁车辆规定。有1家预算单位租赁车辆，缺少用车租赁审批登记手续。

（四）区委、区政府重大政策落实方面

贯彻落实区委、区政府重大政策不到位。有1家预算单位存在所承担的富民强区“八大行动”工作任务目标、重大政策工作任务目标未按时实施的情况。

（五）资产及收支管理方面

1.资产处置未履行审批程序。有1家预算单位的下属事业单位在办理资产交接时，仅委托第三方评估机构对资产进行了清查，未报送主管部门审核。有1家预算单位购入设备达到固定资产确认标准，未及时登记固定资产账，涉及金额99.32万元。

2.原始凭证不合规。有1家预算单位经费支出中部分原始单据不合规，涉及金额9.57万元。

3.固定资产未按月计提折旧。有1家预算单位固定资产未按月计提折旧，而是年底一次计提，资产核算不规范，涉及金额59.73万元。

4.无形资产未按月进行摊销。有1家预算单位无形资产未按月进行摊销，而是年底一次摊销，核算不规范，涉及金额9.57万元。

5.延迟报销费用。有1家预算单位延迟半年以上报销公务接待费9笔1.18万元，且部分跨年度延迟报销一年。

6.会计核算不正确。有1家预算单位会计核算记账错误。

（六）内部管理方面

1.内部审计制度不健全。有1家预算单位未建立内部审计制度，未对本部门本单位组织运行、事业发展中的重点事项、关键环节、重大财政财务收支等开展内部审计监督。

2.未严格履行合同。有1家预算单位未按照合同支付相关款项。

3.内部审计制度执行不到位。有2家预算单位虽建立内部审计制度，但未按照制度要求制定年度内部审计工作计划，未重点关注内部风险的防控，未开展内部审计工作，未充分发挥内部审计监督作用。

多年来，上述部门预算执行的不少问题在历年审计中屡次出现，反映出部门预算管理体制机制还不完善、制度执行还不到位。具体分析如下：

一是预算编制精准度不够。一些部门预算约束意识不强，未能将预算编制与工作计划、业务开展有机结合，特别在专项支出预算编制上，前期调研论证不到位，预算可执行性有待进一步加强。

二是绩效管理意识淡薄。一些部门对未明令禁止或者未明确具体做法的行为和事项管理控制不到位，对绩效评价工作重视不够、开展不深入，未能系统性落实政府过“紧日子”要求和全面提高财政资金使用效益。

三是对历史遗留问题处理重视不够。一些部门对长期遗留问题关注不够，未能深入了解事情的来龙去脉，缺乏解决问题的系统思维，审计整改和后续工作受到一定影响。

四是部门财务管理能力不强。部分部门缺乏专业财务人员，部分财务人员对政府会计制度、政府财务报告编制、预算绩效管理等政策措施理解、把握不到位，部门单位财务难以发挥“管理”作用。

三、审计建议

上述问题，有些是审计一直关注的共性问题，比如预算编制不完整、财政资金盘活利用不够、专项资金滞留闲置等；有些是随着财政管理体制改革推进出现的新情况新问题，比如绩效管理不到位、一般性支出压减不力等。反映出财政部门在财政资源统筹、支出政策审核和预算绩效管理等方面，还存在不到位和缺位的问题；行业主管部门在目标任务制定和资金分配上论证不充分，落实项目监管推进责任还有差距；各有关单位对相关政策背景、目标领会把握不到位，在确保政策上下衔接、左右协调、传导顺畅、落地见效上还需发力。为此提出以下审计建议：

（一）进一步加大财政资金统筹力度，提高财政资金保障能力和水平。一是优化支出结构，打破支出固化僵化格局，合理确定支出预算规模。继续压减非必要非刚性支出，腾出更多财政资源，支持改善基本民生和市场主体发展；二是提高财政预算执行效率，建立财政存量资金定期核查和清理收回机制，对于预算未执行和结转结余形成的存量资金、部门单位长期沉淀资金应及时进行清理、统筹安排，用于急需资金的项目和领域；三是强化预算约束力，按照“无预算不支出、先预算后支出”的原则，科学编制财政收支预算，规范各部门、各单位支出事项和内容。

（二）进一步提高财政绩效管理水平，促进财政资金提质增效。采取有效管控措施，建立绩效培训机制，转变“重支出、轻绩效”理念，增强绩效管理意识；完善预算绩效管理机制，提高事前、事中、事后各环节绩效管理水平和监控能力，形成绩效管理的刚性约束；建立绩效评价结果与预算编报、预算调整的衔接机制，切实提高财政资金使用效益；完善绩效管理问责机制，做到花钱必问效、无效必问责，完善绩效评价结果与预算安排和政策调整的挂钩机制，推动建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

（三）提高风险防控能力，着力防范化解重大风险。建立健全财政金融风险处置机制，更多运用市场化、法治化手段化解风险隐患，严防企业风险、金融风险向财政风险转移。健全细化国有企业决策机制，切实解决经营不善引起的重大投资损失等问题，优化国有经济产业结构布局，增强抗风险能力。

    主任、各位副主任、各位委员，使命呼唤担当，实干赢得未来。下一步的工作中，我们将继续高举习近平新时代中国特色社会主义思想伟大旗帜，在区委的正确领导下，依法全面履行审计监督职责，自觉接受区人大及其常委会的监督，攻坚克难、勇毅前行，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开！